Транспортный налог в Украине: кто платит, сколько и когда в 2025 году

В 2025 году в Украине действует обновленный порядок уплаты транспортного налога, установленный ст. 267 кодекса Украины и ежегодным Перечнем Минэкономики. Платеж начисляется на легковые автомобили, находящиеся на украинской регистрации, при условии, что их возраст менее пяти лет, а расчетная среднерыночная стоимость превышает установленный законом пороговый уровень. Происхождение машины не имеет значение. И если вы планируете доставку авто из США и автомобиль подпадает под параметры налогообложения роскошных транспортных средств, сбор также придется уплачивать. Команда Acars много лет сопровождает клиентов при покупке и вводе американских авто в эксплуатацию, поэтому далее подробно объясняем, кто, когда и сколько должен заплатить в 2025 году, а также как спланировать налог на машину в Украине в 2026.

Что такое транспортный налог и на какие авто он начисляется?

Транспортный налог в Украине — это ежегодный обязательный платеж, который закрепляется за владельцами тех легковых машин, которые государство относит к категории дорогостоящих. Нормативные требования закреплены в ст. 267 Налогового кодекса Украины, где в подпунктах 267.2.1-267.2.5 перечислены критерии, по которым определяется объект налогообложения. Порядок расчета среднерыночной стоимости установлен Методикой № 66, утвержденной постановлением Кабинета Министров от 18.02.2016.

В 2025 году под транспортный налог подпадают те легковые автомобили, которым еще не исполнилось пяти лет и чья среднерыночная стоимость, рассчитанная по Методике № 66, превышает установленный государством порог — 375 размеров минимальной заработной платы. Если ориентироваться на показатель минималки, действующий на 1 января 2025 года, то стоимость такого автомобиля должна быть примерно от трех миллионов гривен и выше. Иными словами, налог начисляется только на машины, которые по результатам государственного расчета относятся к верхнему ценовому сегменту, независимо от того, за какую сумму они были фактически приобретены.

При этом основным документом, определяющим обязанность платить налог на машину, является не факт покупки дорогого автомобиля, а Перечень легковых автомобилей, который Министерство экономики публикует ежегодно до 1 февраля. На основе данных этого документа происходит фиксация конкретных моделей ТС, которые считаются объектами налогообложения в текущем календарном году.

Перечень применяется для начисления транспортного налога в течение соответствующего календарного года и используется налоговыми органами как основа для определения круга автомобилей – объектов налогообложения. Именно этот документ берут во внимание и при расчете обязательств за 2025 год, и при планировании возможного налогообложения в 2026 году.

Дополнительные особенности, которые важно учитывать:

• если автомобиль указан в Перечне, обязанность уплаты накладывается независимо от фактической цены сделки или рыночных предложений на момент покупки;
• если модель отсутствует в Перечне, платить не придется, даже если стоимость машины, по расчетам владельца, превышает 375 МЗП.

Проверить, подпадает ли конкретное транспортное средство под обязательную уплату, можно через официальный Перечень легковых автомобилей на сайте Минэкономики или предварительно воспользуйтесь онлайн-калькулятором на официальном сайте, который закладывает в параметры расчета марку, модель, VIN-код и другие технические характеристики транспортного средства.

Кто является плательщиком налога на авто в Украине и когда возникает обязанность?

В Украине обязанность по уплате налога на машину возникает у каждого владельца легкового автомобиля, который отвечает критериям объекта налогообложения, независимо от того, является ли этот владелец физическим лицом или организацией. Основным фактором является официальная регистрация права собственности на транспортное средство, поскольку именно этот факт делает лицо плательщиком налога. Физлицам сумму определяет налоговая инспекция и направляет налоговое уведомление по адресу регистрации, а юрлица обязаны рассчитать обязательство самостоятельно и отразить его в декларации.

Как платить налог на транспортное средство, если изменился владелец?

Обязанность уплаты появляется с месяца, когда в госреестре фиксируется переход права собственности. Если автомобиль покупается в середине года, юридическое лицо подает декларацию в течение 30 дней после оформления сделки, тогда как физическое лицо ждет обновления данных в реестрах и последующего уведомления от налоговой.

При продаже автомобиля сумма годового налога на машину распределяется между владельцами пропорционально времени фактического владения:

• предыдущий собственник оплачивает период до месяца отчуждения;
• новый владелец, начиная с месяца покупки.

Такой порядок предусмотрен подп. 267.6.5 Налогового кодекса Украины и предупреждает двойное начисление.

Как рассчитать сумму транспортного налога в 2025 году?

Размер налога на авто в Украине установлен в фиксированной сумме — 25 000 грн за календарный год для каждого автомобиля, который попал в перечень дорогих моделей, ежегодно публикуемый Минэкономики. Для компаний этот платеж не вносится единовременно. Юридические лица распределяют его на четыре одинаковые квартальные части и перечисляют по 6 250 грн в установленные сроки.

У физических лиц механизм другой. Сумму рассчитывает налоговая инспекция по адресу регистрации владельца, формируя налоговое уведомление-решение. После получения такого документа у собственника есть 60 дней, чтобы перечислить обязательный платеж.

Если новый владелец получает право собственности не с начала года, налог на авто начисляется только за фактический период владения. В этом случае применяется помесячный расчет: годовую ставку делят на 12 и умножают на количество месяцев, в которые автомобиль считался объектом налогообложения.

Когда платить налог на автомобиль в Украине и как вернуть переплату?

Физические лица получают расчет транспортного налога до 1 июля текущего года, после чего у них есть 60 дней на оплату. Если уведомление не пришло, а автомобиль подпадает под объект налогообложения, рекомендуем самостоятельно обратиться в налоговую, чтобы избежать пени.

Если автомобиль продается после уплаты годовой суммы, например, в октябре, налог пересчитывается пропорционально месяцам фактического владения. Переплата возвращается безналичным переводом на банковские реквизиты или ее можно оставить на балансе для оплаты будущих обязательств.

Юридические лица исчисляют налог на автомобиль по состоянию на 1 января отчетного года и подают декларацию не позднее 20 февраля, указывая годовую сумму с разбивкой на кварталы. Авансовые взносы перечисляются поквартально — до 30 апреля, 29 июля, 29 октября 2025 года и 29 января 2026 года.

Льготы и освобождения от налога на машину в Украине

По действующей редакции ст. 267 Налогового кодекса специальные льготы по транспортному налогу для дорогостоящих легковых автомобилей, включенных в ежегодный перечень Минэкономики, не предусмотрены. Даже если владелец относится к льготной категории (например, лицо с инвалидностью или участник боевых действий), освобождение не применяется, если автомобиль подпадает под критерии объекта налогообложения.

Льготы могут действовать только для транспортных средств, не относящихся к объектам, определенным в подп. 267.2.1 НКУ. Чтобы подтвердить право на освобождение, владелец подает заявление в контролирующий орган и документы, подтверждающие статус и характеристики транспортного средства.

Как подготовиться к налогам на авто еще до покупки вместе с Acars?

Перед планированием расходов на содержание автомобиля наша команда обязательно проверяет, подпадает ли ваша машина под налогообложение в текущем или следующем году. Не забывайте, что эта норма остается актуальной и для автомобилей, ввезенных из-за рубежа (ТС должно быть зарегистрировано на территории Украины). Если вы рассматриваете вариант покупки авто из США, компания Acars поможет не только с подбором и логистикой, но и заранее оценит налоговую нагрузку, чтобы вы точно понимали, какие налоги платить при покупке б/у авто после регистрации.

FAQ

Что делать, если авто нет в перечне, а налог на машину начислен?

Такое случается при ошибках обновления реестров. Нужно подать заявление на сверку в контролирующий орган и приложить страницу из официального перечня Минэкономики за соответствующий год. Начисление будет отменено.

Нужно ли платить налог на автомобиль, если фактическая цена на ТС ниже, чем в Перечне?

Да. Налог рассчитывается по среднерыночной стоимости, определенной Минэкономики, а не по фактической цене покупки. Это основная норма ст. 267 НКУ.

Что делать, если мое авто есть в калькуляторе, но отсутствует в Перечне Минэкономики?

Оплачивать налог не нужно. Юридическую силу имеет только Перечень, опубликованный Минэкономики до 1 февраля текущего года. Калькулятор носит справочный характер.

Меняет ли что-то смена места регистрации владельца?

Да. Для физлиц налог на авто рассчитывает налоговая инспекция по адресу регистрации плательщика. При смене адреса данные автоматически передаются, но лучше уведомить новую налоговую для корректной привязки уведомлений.

Зачем проводить сверку данных, если уведомление вообще не пришло?

Если машина подпадает под критерии легкового автомобиля стоимостью выше порога, отсутствие уведомления не освобождает от обязанности платить. Сверка помогает избежать начисления пени и штрафов.