Податки при продажі автомобіля у 2026 році: скільки потрібно платити та в яких випадках

Податки при продажі автомобіля у 2026 році залежать від трьох факторів: типу транспортного засобу, кількості продажів протягом календарного року та способу відчуження майна. Через це дві схожі на перший погляд угоди можуть мати різні податкові наслідки. Для легкових автомобілів, мотоциклів і мопедів перший продаж протягом року може оподатковуватися за нульовою ставкою, тоді як для вантажівок, автобусів, причепів і спецтехніки така пільга не застосовується.

У 2026 році під час визначення, який саме податок на продаж авто потрібно сплачувати, необхідно враховувати не лише ПДФО, а й військовий збір. При цьому значення має не тільки факт продажу, а й те, чи є ця операція першою, другою, третьою або наступною протягом року. Тому дати відповідь на питання, який податок під час продажу авто в Україні потрібно заплатити, неможливо без аналізу конкретної ситуації.

Окремої уваги потребують випадки, які найчастіше викликають помилки при переоформленні: другий продаж авто за рік, продаж за генеральною довіреністю, обмін транспортних засобів, визначення бази оподаткування та оформлення угоди через сервісний центр МВС. У цій статті розберемо, коли виникає податок з продажу авто, хто його сплачує, як правильно визначити ставку та в яких випадках закон дозволяє не сплачувати податок взагалі.

Податок на продаж авто у 2026 році залежить від типу транспортного засобу та кількості продажів протягом календарного року:

• перший продаж легкового автомобіля, мотоцикла або мопеда — 0%;
• другий продаж авто за рік — 5% ПДФО + 5% військового збору;
• третій і кожний наступний продаж легкового транспорту — 18% ПДФО + 5% військового збору;

Перший і другий продаж вантажівки, автобуса, причепа або спецтехніки — 5% ПДФО та 5% військового збору. Третій і кожний наступний продаж такого транспорту — 18% ПДФО та 5% військового збору.

Оподаткування продажу транспортних засобів фізичними особами регулюється статтею 173 Податкового кодексу України.

Які податки сплачуються при продажі автомобіля в Україні у 2026 році

Для фізичних осіб податкові наслідки продажу транспортного засобу залежать від трьох факторів: категорії транспорту, кількості операцій протягом календарного року та виду відчуження майна. Саме поєднання цих умов визначає, чи виникає обов'язок сплачувати ПДФО та військовий збір.

Хто сплачує податок при продажі авто: продавець чи покупець

Платником податків під час продажу транспортного засобу є особа, яка отримує дохід від відчуження майна. Продавець отримує дохід від продажу або обміну транспортного засобу, тому податковий обов'язок виникає щодо нього. Якщо під час угоди виникає податок на продаж авто, його сплачує продавець, а не покупець. Це правило поширюється як на податок на доходи фізичних осіб, так і на військовий збір.

Сервісний центр МВС або нотаріус оформлюють перехід права власності та перевіряють документи, необхідні для проведення угоди. Проте обов'язок зі сплати податків залишається за продавцем і не переходить до органу чи посадової особи, які оформлюють договір.

Чи потрібно платити податок при купівлі автомобіля

Покупець не сплачує податок під час продажу авто, однак окремі платежі під час придбання транспортного засобу можуть виникати. Найпоширеніший приклад — збір на обов'язкове державне пенсійне страхування під час першої державної реєстрації легкового автомобіля в Україні. Через пенсійний збір часто виникає помилкове враження, що покупець також сплачує податок під час продажу автомобіля. Насправді це різні платежі з різною правовою природою. Пенсійний збір пов'язаний із державною реєстрацією транспортного засобу, а не з отриманням доходу від його продажу.

Хто сплачує податок, якщо автомобіль є спільною власністю подружжя

Автомобіль може перебувати у спільній сумісній власності подружжя, однак для цілей оподаткування значення має той із подружжя, хто виступає продавцем за договором купівлі-продажу. Саме щодо нього визначаються податкові наслідки операції та, за наявності підстав, виникає обов'язок сплати ПДФО і військового збору. Тому податок сплачує не подружжя загалом, а продавець, який отримує дохід від продажу транспортного засобу.

Якщо коротко, то відповідь на питання, хто платить податок під час продажу авто, то ПДФО та військовий збір сплачує продавець транспортного засобу, який отримує дохід від його продажу або обміну. Покупець може сплачувати лише окремі реєстраційні платежі, які не належать до податків від продажу автомобіля.

Перший, другий і третій продаж авто: як правильно визначити черговість операцій

Під час визначення, який саме податок на продаж авто потрібно сплачувати, вирішальне значення має не загальна кількість транспортних засобів, які людина продала за життя, а кількість відповідних операцій протягом одного календарного року. Для цілей оподаткування відлік починається 1 січня і завершується 31 грудня кожного року.

Наприклад, якщо власник продав легковий автомобіль у грудні 2026 року, а наступний — у січні 2027 року, друга угода вже не вважатиметься другим продажем. Для нового календарного року відлік починається заново, а операція знову розглядається як перша у відповідній категорії транспортних засобів.

Важливо враховувати, що закон бере до уваги не лише продаж, а й обмін транспортних засобів. Якщо протягом року власник спочатку обміняв автомобіль, а потім продав інший автомобіль, під час визначення черговості операцій враховуватимуться обидві угоди.

Чому продаж автомобіля не позбавляє пільги для мотоцикла або мопеда

Для цілей оподаткування легковий автомобіль, мотоцикл і мопед не об'єднуються в одну категорію. Пільговий режим застосовується окремо до:

• одного легкового автомобіля;
• одного мотоцикла;
• одного мопеда.

Через це протягом одного календарного року фізична особа може продати або обміняти один легковий автомобіль, один мотоцикл та один мопед, і кожна з цих операцій розглядатиметься у межах своєї категорії транспортних засобів.

Яку суму вказувати в договорі купівлі-продажу та від якої вартості розраховується податок

Поширена помилка полягає в тому, що податок на продаж авто нібито завжди розраховується від суми, зазначеної в договорі. Насправді для цілей оподаткування значення має не лише договірна ціна, а й середньоринкова або ринкова (оціночна) вартість транспортного засобу.

Для легкових автомобілів, мотоциклів і мопедів дохід визначається виходячи з ціни договору, але не нижче середньоринкової або ринкової (оціночної) вартості — за вибором платника податку. Зауважимо, що податок під час продажу авто не завжди розраховується від суми, яку сторони вирішили вказати в договорі.

Чи можна занизити вартість автомобіля в договорі

Саме заниження ціни в договорі не гарантує зменшення податку. Якщо договірна вартість буде нижчою за середньоринкову або визначену оцінювачем ринкову вартість, базою оподаткування може стати більший показник. Тому спроба штучно зменшити ціну не завжди впливає на суму податку та часто стає причиною помилкового розрахунку податкових зобов'язань.

Хто та коли сплачує військовий збір при продажі авто

Станом на 2026 рік військовий збір виникає не під час кожного продажу транспортного засобу. Якщо операція звільнена від оподаткування, військовий збір також не нараховується. Якщо ж продаж або обмін підлягає оподаткуванню, збір сплачується разом із ПДФО.

Для більшості фізичних осіб ставка військового збору становить 5%. База для його розрахунку визначається за тими самими правилами, що і база для ПДФО, тобто залежить від вартості транспортного засобу, яка використовується для цілей оподаткування.

Особливість для військовослужбовців

ГСЦ МВС у своїх роз'ясненнях окремо зазначає, що для військовослужбовців застосовується ставка військового збору 1,5%, тоді як для більшості інших фізичних осіб діє ставка 5%. .

Приклади розрахунку податку при продажі авто у 2026 році

Щоб зрозуміти, скільки податків доведеться сплатити, розглянемо кілька типових ситуацій для 2026 року. Для прикладів використано умовну базу оподаткування у розмірі 500 000 грн.

У наведених прикладах не враховуються можливі відмінності між договірною, середньоринковою та оціночною вартістю транспортного засобу, які можуть впливати на фактичну базу оподаткування.

Навіть якщо автомобіль був куплений за 20 000 доларів, а проданий за 15 000 доларів, під час другого або наступного продажу протягом року виникає обов'язок сплатити ПДФО та військовий збір. Факт продажу зі збитком сам по собі не звільняє від оподаткування.

Приклад №1. Продаж через генеральну довіреність

Якщо автомобіль продає представник за довіреністю, порядок оподаткування не змінюється. Податок визначається щодо власника транспортного засобу, а не особи, яка підписує документи від його імені.

Приклад №2. Обмін автомобіля

Якщо у квітні власник обміняв легковий автомобіль, а у вересні продав інший, для цілей оподаткування вереснева угода буде враховуватися як друга операція протягом року. Причина полягає в тому, що під час визначення черговості операцій враховуються не лише продажі, а й обміни транспортних засобів.

Приклад №3. Чому продаж автомобіля не завжди означає втрату пільги

Якщо у березні продано легковий автомобіль, а в серпні — мотоцикл, ці операції враховуються окремо. Для цілей оподаткування легковий автомобіль, мотоцикл і мопед належать до різних категорій транспортних засобів. Саме тому продаж автомобіля сам по собі не означає автоматичну втрату пільги щодо мотоцикла або мопеда.

FAQ

Чи потрібно подавати декларацію після продажу автомобіля?

Якщо ПДФО та військовий збір були сплачені під час оформлення договору купівлі-продажу, дохід від такої операції окремо декларувати не потрібно. Водночас декларація може подаватися з інших підстав, передбачених Податковим кодексом України.

Що робити, якщо автомобіль продається через сервісний центр МВС?

Перед переоформленням транспортного засобу необхідно визначити, чи підлягає операція оподаткуванню. Якщо виникає обов'язок сплачувати ПДФО та військовий збір, податки сплачуються до завершення реєстраційної операції. Документ про сплату податків подається разом з іншими документами для проведення перереєстрації транспортного засобу. Якщо сплата податків є обов'язковою, без підтвердження такого платежу завершити оформлення угоди неможливо.

У 2026 році окремі операції з перереєстрації транспортних засобів фізичні особи можуть здійснювати через застосунок Дія відповідно до умов сервісу МВС. Реквізити для сплати податку на дохід та військового збору надаються під час оформлення угоди через сервісний центр МВС.

Чи можна законно не платити податок при продажі авто?

Так, якщо для конкретної операції Податковий кодекс України встановлює нульову ставку оподаткування. Станом на 2026 рік податок не сплачується під час першого протягом календарного року продажу або обміну одного легкового автомобіля, одного мотоцикла або одного мопеда. Для вантажівок, автобусів, причепів, напівпричепів, спецтехніки та більшості інших транспортних засобів така пільга не застосовується. Водночас продаж за довіреністю без зміни власника у документах, штучне заниження вартості транспортного засобу в договорі або передача автомобіля без належного переоформлення не є законними способами уникнення оподаткування.

Чи вважається обмін автомобіля продажем для цілей оподаткування?

Так. Для цілей статті 173 Податкового кодексу України обмін транспортного засобу прирівнюється до його продажу. Саме тому обмін враховується під час визначення першої, другої або наступної операції протягом календарного року. Якщо власник спочатку обміняв автомобіль, а потім продав інший транспортний засіб, обидві операції братимуться до уваги під час визначення черговості продажів та застосування відповідних ставок оподаткування. Це правило діє навіть у випадках, коли під час обміну власник фактично не отримував грошові кошти.

Від якої вартості насправді розраховується податок: договірної, середньоринкової чи оціночної?

Для автобусів, вантажівок, причепів, напівпричепів та інших транспортних засобів дохід продавця визначається виходячи з ціни, зазначеної в договорі купівлі-продажу, але не нижче середньоринкової вартості або не нижче ринкової вартості, визначеної суб'єктом оціночної діяльності, — за вибором платника податку. Саме тому податок не завжди розраховується від суми, яку сторони вказали в договорі.

Чи поширюються ці правила на юридичних осіб?

Ні. У цій статті розглядається оподаткування продажу транспортних засобів фізичними особами. Для підприємств та інших юридичних осіб діють інші правила визначення доходів, витрат і податкових зобов'язань, тому ставки 0%, 5% та 18% не застосовуються автоматично до продажу автомобіля компанією.